A l’approche de la fin d’année, les cerveaux s’échauffent pour trouver comment réduire l’impôt sur le revenu.

Les solutions sont de plus en plus rares, voient leurs effets limités et s’accompagnent de risques non négligeables.

• De nombreuses niches fiscales sont plafonnées
• L’immobilier Pinel affiche un taux de réduction en baisse et le marché immobilier incite à la prudence
• Les FCPI présentent un risque de perte en capital
• Le temps est compté pour réaliser des travaux avant le 31/12 en vue de baisser les revenus fonciers

Dans ce contexte, il reste une solution efficace, accessible et pouvant être mise en œuvre jusqu’à la dernière minute ou presque : le PER

Caractéristiques

Le Plan d’Epargne Retraite est un cousin du contrat d’assurance vie. Sa principale différence réside dans le blocage des fonds jusqu’à la retraite (sauf quelques cas de déblocage anticipé).

Les versements donnent droit à une réduction d’impôt sur le revenu. Le principe est simple. Le montant versé vient en déduction des revenus déclarés.

Plafond de versement

Pour les salariés, les versements déductibles de l’impôt sur le revenu sont plafonnés à 10% des revenus de l’année précédente (ou 10% du PASS si les revenus sont inférieurs).

Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes peuvent être cumulés. Ainsi, le versement maximum peut atteindre 132.352€ !

Les conjoints ou partenaires de pacs peuvent mutualiser leurs plafonds.

Pour les TNS, le plafond est fixé à 10% du bénéfice imposable de l’année en cours, plus 15% de la part comprise entre 1 et 8 PASS. En 2023, le versement maximum s’établit à 81.384€. En revanche, le plafond non utilisé n’est pas reportable.

Quelle réduction d’impôt ? 

L’impôt sur le revenu fonctionnant par tranche, votre versement impacte votre tranche marginale. Attention, la tranche marginale d’imposition est différente du taux de prélèvement à la source !

Pour un célibataire, voici les seuils des tranches d’imposition (à doubler pour un couple)

Exemple : Un célibataire avec un revenu brut global de 100 000 Euros aura 21 430 Euros imposés à 41%. Un versement PER de 10 000 Euros lui permettra de réduire ses impôts de 10 000×41% = 4 100 Euros.

Quels supports d’investissement ?

C’est aussi la force du PER. Une multitude de supports sont disponibles permettant de s’adapter à tous niveaux de risque. Du support Euro aux actions thématiques. En passant par les fonds obligataires, les SCPI et le non coté (FCPR).

Quels choix à la sortie ? 

La liberté est de mise. Le PER peut au choix donner lieu à une sortie en capital, fractionné ou non, ou à une rente viagère. Il peut aussi être conservé en vue d’une transmission. Dans ce cadre, la détention de PER « miroirs » entre conjoints est particulièrement efficace.

Conclusion

Le PER permet de vous constituer un capital retraite individuel avec un effet de levier lié à la réduction d’impôt (cf. notre article http://www.auxense.com/les-bons-leviers-pour-votre-retraite-episode-2-profitez-dun-pret-gratuit/).

L’optimisation du montant versé, la vérification du plafond disponible, le choix des supports sont autant de raisons de faire appel à un spécialiste pour vous accompagner dans votre démarche.